Einführung in die Kapitalertragssteuer

Der daraus resultierende Gewinn unterliegt dann der Steuer zu unterschiedlichen Sätzen, abhängig von der Steuerklasse der Person und der Art des betreffenden Vermögenswerts. Für im Vereinigten Königreich ansässige Personen gilt die Kapitalertragsteuer sowohl für inländische als auch für ausländische Vermögenswerte, wobei letztere eine sorgfältige Prüfung der Doppelbesteuerungsabkommen und der örtlichen Steuergesetze erfordern. Für Privatpersonen ist es wichtig, sich ihrer CGT-Verpflichtungen bewusst zu sein, da eine unterlassene korrekte Meldung und Zahlung der Steuer zu Strafen und Zinsbelastungen führen kann. In einigen Fällen können Erleichterungen und Befreiungen verfügbar sein, wie z. B. die Erleichterung des Hauptwohnsitzes für einen Hauptwohnsitz, die die CGT-Haftung erheblich reduzieren oder beseitigen kann (Gov.uk, nd).

Definition von Auslandseigentum

Unter „Überseeimmobilien“ versteht man jegliche Beteiligung an Immobilien außerhalb des Vereinigten Königreichs. Dies umfasst eine breite Palette von Immobilienarten, darunter Wohn-, Gewerbe- und Industrieimmobilien. Die Eigentumsbeteiligung an Immobilien im Ausland kann direkt sein, wenn eine natürliche oder juristische Person den Titel im eigenen Namen hält, oder indirekt, wenn die Beteiligung über einen Trust, einen Nominee oder ein ausländisches Äquivalent gehalten wird. Für im Vereinigten Königreich ansässige Personen, die Immobilien im Ausland besitzen, ist es wichtig, sich ihrer Steuerpflichten bewusst zu sein, da sie möglicherweise der britischen Steuer auf ihre weltweiten Einkünfte und Gewinne sowie allen lokalen Steuern unterliegen, die das Land erhebt, in dem sich die Immobilie befindet. Das Verständnis der Definition von Auslandseigentum ist von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung von Steuervorschriften sicherzustellen und potenzielle Strafen zu vermeiden (Cannon Chambers, nd).

Kapitalertragssteuer beim Verkauf von Immobilien im Ausland

Die Kapitalertragssteuer (CGT) beim Verkauf von Immobilien im Ausland wird auf der Grundlage der Differenz zwischen den Anschaffungskosten und dem Veräußerungserlös unter Berücksichtigung aller zulässigen Abzüge und Befreiungen berechnet. Für im Vereinigten Königreich ansässige Personen gilt die Kapitalertragsteuer (CGT) für weltweite Vermögenswerte, einschließlich ausländischer Immobilien. Die aktuellen CGT-Sätze für natürliche Personen betragen 18 % für Steuerzahler mit dem Basissteuersatz und 28 % für Steuerzahler mit höherem Steuersatz für Gewinne aus Wohneigentum, während andere Vermögenswerte mit 10 % bzw. 20 % besteuert werden (HM Revenue & Customs, 2021).

Beim Verkauf einer Immobilie im Ausland müssen Steuerzahler alle lokalen Steuern des Landes, in dem sich die Immobilie befindet, sowie eine mögliche Doppelbesteuerung berücksichtigen. Um dies abzumildern, hat das Vereinigte Königreich mit zahlreichen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen (DBAs) geschlossen, die Entlastungen entweder durch Steuergutschriften oder Steuerbefreiungen vorsehen (GOV.UK, nd). Es ist wichtig, den Verkauf einer Immobilie im Ausland in der britischen Steuererklärung zur Selbstveranlagung anzugeben, etwaige Gewinne anzugeben und entsprechende Steuererleichterungen oder Steuergutschriften geltend zu machen.

In manchen Fällen ist möglicherweise die Principal Private Residence Relief (PPRR) verfügbar, die die Immobilie von der Körperschaftsteuer befreit, wenn sie während der gesamten Besitzdauer der Hauptwohnsitz des Steuerzahlers war. Es ist jedoch unwahrscheinlich, dass PPRR für Ferienhäuser oder Immobilien mit nur vorübergehenden Wohnzeiten gilt (Cannon Chambers, nd).

Zahlung von Steuern auf ausländisches Eigentum an die HMRC und lokale Regierungen

Wenn es um die Zahlung von Steuern auf Immobilien im Ausland geht, können sowohl die HM Revenue and Customs (HMRC) als auch lokale Regierungen beteiligt sein. Als Einwohner des Vereinigten Königreichs sind Sie auf Ihr weltweites Einkommen und Ihre Gewinne, einschließlich derjenigen aus Immobilien im Ausland, steuerpflichtig. Um Steuern an die HMRC zu zahlen, müssen Sie Ihre Einkünfte und Kapitalgewinne aus Immobilien im Ausland auf den Seiten für ausländische Immobilien im Selbstveranlagungsformular (Formular SA106) angeben. Dadurch wird sichergestellt, dass Sie Ihren Steuerpflichten im Vereinigten Königreich nachkommen.

Zusätzlich zur HMRC müssen Sie möglicherweise auch Steuern an die lokale Regierung des Landes zahlen, in dem sich die Immobilie befindet. Die spezifischen Steueranforderungen und -verfahren variieren je nach Land und seinen Steuergesetzen. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, können Sie eine Erleichterung im Rahmen des geltenden Doppelbesteuerungsabkommens zwischen dem Vereinigten Königreich und dem Land, in dem sich die Immobilie befindet, geltend machen. Es ist wichtig, sich mit den örtlichen Steuervorschriften vertraut zu machen und professionellen Rat einzuholen, um die Einhaltung sowohl der britischen als auch der örtlichen Steuerpflichten sicherzustellen (Gov.uk, 2021).

Hauptprivatwohnungsentlastung und Kapitalertragssteuer

Der Principal Private Residence Relief (PPRR) spielt eine wichtige Rolle bei der Minderung der Kapitalertragssteuer (CGT) für im Vereinigten Königreich ansässige Personen, die ihren Hauptwohnsitz verkaufen. PPRR ermöglicht es Hausbesitzern, die Gewinne aus dem Verkauf ihres Hauptwohnsitzes von der Kapitalertragsteuer zu befreien und so ihre Gesamtsteuerlast zu reduzieren. Diese Erleichterung gilt sowohl für Immobilien im Vereinigten Königreich als auch für ausländische Immobilien, vorausgesetzt, dass die Immobilie während der gesamten Besitzdauer der Hauptwohnsitz der Person war.

Allerdings ist PPRR in bestimmten Situationen möglicherweise nicht anwendbar, beispielsweise wenn die Immobilie für geschäftliche Zwecke genutzt oder vermietet wurde oder wenn sie nicht während der gesamten Besitzdauer als Hauptwohnsitz genutzt wurde. Darüber hinaus ist es unwahrscheinlich, dass PPRR für Ferienhäuser gilt, da diese normalerweise nicht als Hauptwohnsitz gelten. In solchen Fällen kann dennoch eine Kapitalertragsteuer auf die Gewinne aus dem Verkauf der Immobilie erhoben werden. Für Immobilieneigentümer ist es wichtig, sich der Beziehung zwischen PPRR und CGT sowie den spezifischen Bedingungen, unter denen PPRR geltend gemacht werden kann, bewusst zu sein, um ihre Steuerverbindlichkeiten bei Immobilientransaktionen effektiv verwalten zu können.

Erbschaftssteuer auf ausländisches Eigentum

Die Auswirkungen der Erbschaftssteuer (IHT) auf Immobilien im Ausland sind für Personen mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich erheblich, da ihr weltweites Vermögen, einschließlich Immobilien im Ausland, der IHT unterliegt. Wenn eine im Vereinigten Königreich ansässige Person verstirbt, unterliegt ihr Nachlass, einschließlich aller Immobilien im Ausland, der IHT in Höhe von 40 % auf den Wert, der den steuerfreien Schwellenwert übersteigt, der derzeit auf 325,000 festgelegt ist. Befindet sich die Immobilie jedoch in einem Land mit einem Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Vereinigten Königreich, besteht möglicherweise die Möglichkeit, eine Entlastung der auf die Immobilie gezahlten lokalen Erbschafts- oder Nachlasssteuern zu beantragen und so die Gesamtsteuerlast zu verringern. Wenn die ausländische Immobilie außerdem nach lokalem Recht einer Zwangsvererbung unterliegt, hat der Eigentümer möglicherweise nicht die volle Kontrolle über die Verteilung der Immobilie nach seinem Tod, was die IHT-Auswirkungen weiter verkomplizieren könnte. Für Personen mit Immobilien im Ausland ist es von entscheidender Bedeutung, professionellen Rat einzuholen, um die Komplexität des IHT zu bewältigen und die Einhaltung sowohl britischer als auch lokaler Steuervorschriften sicherzustellen (Cannon Chambers, nd).

Besteuerung ausländischer Mieteinnahmen im Vereinigten Königreich

Im Ausland erwirtschaftete Mieteinnahmen von im Vereinigten Königreich ansässigen Personen unterliegen im Vereinigten Königreich der Besteuerung, ähnlich wie Mieteinnahmen aus inländischen Immobilien. Die ersten 1,000 Mieteinnahmen können aufgrund des Immobilienfreibetrags für die britische Einkommensteuer von der Steuer befreit sein. Zulässige Ausgaben wie Zinsen und Finanzierungskosten (vorbehaltlich bestimmter Grenzen) können von den Einkünften aus ausländischem Vermögen abgezogen werden, wobei der verbleibende Gewinn in der Steuererklärung der Person zur Selbstveranlagung gegenüber HM Revenue and Customs (HMRC) angegeben wird. Es ist wichtig zu beachten, dass andere Steuervorschriften gelten, wenn die Immobilie im Ausland als möblierte Ferienvermietung gilt. Darüber hinaus können alle Verluste, die bei einer Immobilie im Ausland entstanden sind, mit anderen Immobilien im Ausland verrechnet oder vorgetragen werden, um sie für zukünftige Steuerzwecke im Vereinigten Königreich zu verrechnen. Diese Verluste können jedoch nicht mit britischen Immobiliengewinnen verrechnet werden und umgekehrt (HM Revenue & Customs, nd).

Eigentumsübertragung zwischen Ehepartnern für ausländisches Eigentum

Die Übertragung von Eigentum im Ausland zwischen Ehepartnern kann verschiedene steuerliche Auswirkungen haben, abhängig von der Gerichtsbarkeit, in der sich das Eigentum befindet, und dem Steuerwohnsitzstatus der beteiligten Personen. In einigen Fällen kann die Übertragung von Eigentum zwischen Ehegatten von der Kapitalertragssteuer (CGT) oder anderen Übertragungssteuern befreit sein, da bestimmte Rechtsordnungen die Übertragung als nicht steuerpflichtiges Ereignis anerkennen. Dies ist jedoch nicht allgemein anwendbar und es können dennoch lokale Übertragungssteuern oder Stempelsteuern anfallen.

Bei Steueransässigen im Vereinigten Königreich löst die Übertragung von ausländischem Eigentum zwischen Ehegatten möglicherweise keine Körperschaftsteuer aus, da Übertragungen zwischen Ehegatten im Allgemeinen so behandelt werden, als ob sie ohne Gewinn und ohne Verlust erfolgen würden. Dennoch ist es wichtig, die Steuervorschriften des Landes zu berücksichtigen, in dem sich die Immobilie befindet, da weiterhin lokale Steuern anfallen können. Wenn die Immobilie außerdem Mieteinnahmen generiert, ist der Ehegatte, der die Immobilie erhält, für die Meldung und Zahlung der Steuern auf diese Einkünfte sowohl beim britischen HMRC als auch bei der örtlichen Steuerbehörde verantwortlich, vorbehaltlich etwaiger anwendbarer Bestimmungen zur Doppelbesteuerung.

Es ist ratsam, einen Steuerberater oder Rechtsberater zu konsultieren, der mit den Steuergesetzen des Vereinigten Königreichs und des Landes, in dem sich die Immobilie befindet, vertraut ist, um die Einhaltung sicherzustellen und potenzielle Steuerverbindlichkeiten zu minimieren (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, 2021). ).

Stempelsteuer und Eigentumsübertragungssteuern auf ausländisches Eigentum

Stempelsteuer und Grunderwerbsteuern können erhebliche Auswirkungen auf Immobilientransaktionen im Ausland haben, da sie für Käufer oft einen erheblichen Kostenaufwand darstellen. Diese Steuern variieren je nach Gerichtsbarkeit, in der sich die Immobilie befindet, und können entweder vom Käufer oder vom Verkäufer erhoben werden. In einigen Fällen können die Steuersätze progressiv sein, was bedeutet, dass der zu zahlende Betrag mit dem Wert der Immobilie steigt. Darüber hinaus bieten bestimmte Länder möglicherweise Ausnahmen oder ermäßigte Sätze für bestimmte Käufertypen an, beispielsweise Erstkäufer oder Käufer eines Hauptwohnsitzes.

Für Anleger ist es von entscheidender Bedeutung, sich über die geltenden Stempelsteuern und Grunderwerbsteuern in dem Land zu informieren, in dem sie den Kauf einer Immobilie in Betracht ziehen, da diese Kosten die Gesamtrendite der Investition beeinflussen können. Darüber hinaus kann das Verständnis der steuerlichen Auswirkungen Käufern helfen, fundierte Entscheidungen über die für ihre Bedürfnisse am besten geeignete Immobilie und den am besten geeigneten Standort zu treffen. Es ist auch wichtig, etwaige Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Land, in dem sich die Immobilie befindet, und dem Wohnsitzland des Käufers zu berücksichtigen, da diese Abkommen eine Befreiung von der Zahlung von Steuern in beiden Gerichtsbarkeiten ermöglichen können (HM Revenue & Customs, nd).

Geltendmachung von Verlusten aus Mietimmobilien im Ausland

Die steuerliche Geltendmachung von Verlusten aus Mietimmobilien im Ausland kann ein komplexer Prozess sein, für Einwohner des Vereinigten Königreichs ist es jedoch wichtig, die Regeln und Vorschriften zu verstehen. Verluste aus Immobilien im Ausland können mit anderen Immobilien im Ausland verrechnet oder vorgetragen werden, um sie für Steuerzwecke im Vereinigten Königreich mit den Gewinnen künftiger Jahre zu verrechnen. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass Verluste aus Immobilien im Ausland nicht mit Immobiliengewinnen im Vereinigten Königreich verrechnet werden können und umgekehrt. Um diese Verluste geltend zu machen, müssen Einwohner des Vereinigten Königreichs die Mieteinnahmen aus einer Immobilie im Ausland auf den Seiten für ausländische Immobilien im Selbstbewertungsformular (Formular SA106) angeben. Es ist von entscheidender Bedeutung, genaue Aufzeichnungen über alle Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit der Auslandsimmobilie sowie alle relevanten Unterlagen zur Begründung des Anspruchs zu führen. In manchen Fällen kann es von Vorteil sein, professionellen Rat von einem Steuerexperten einzuholen, um die Einhaltung sowohl der britischen als auch der lokalen Steuergesetze sicherzustellen und die potenziellen Vorteile der Geltendmachung von Verlusten bei Mietimmobilien im Ausland zu maximieren (Cannon Chambers, nd).

Deklaration von ausländischem Eigentum in britischen Steuererklärungen

Die Angabe von Immobilien im Ausland in Ihrer britischen Steuererklärung ist ein entscheidender Schritt für Einwohner des Vereinigten Königreichs, die Immobilien im Ausland besitzen. Um die Einkünfte und Kapitalgewinne aus Ihrem Auslandseigentum zu melden, müssen Sie die Seiten zum Auslandseigentum (Formular SA106) Ihrer Steuererklärung zur Selbstveranlagung ausfüllen. In diesem Formular müssen Sie Einzelheiten über die Immobilie angeben, z. B. den Standort, die Mieteinnahmen und alle erstattungsfähigen Ausgaben, die während des Steuerjahres angefallen sind. Zu den erstattungsfähigen Ausgaben können vorbehaltlich bestimmter Grenzen Zinsen und Finanzierungskosten gehören. Es ist wichtig, diese Informationen korrekt an HM Revenue and Customs (HMRC) zu melden, um die Einhaltung der britischen Steuergesetze sicherzustellen und mögliche Strafen zu vermeiden. Wenn Sie sich nicht sicher sind, wie Sie die Seiten zu ausländischen Immobilien ausfüllen sollen, oder Hilfe bei Ihrer Steuererklärung zur Selbsteinschätzung benötigen, ist es ratsam, professionelle Hilfe von einem qualifizierten Steuerberater oder Buchhalter in Anspruch zu nehmen, der Erfahrung im Umgang mit der Besteuerung von Immobilien im Ausland hat (Cannon Chambers, nd).

Ich suche professionelle Hilfe bei der Besteuerung von Immobilien im Ausland

Die Suche nach professioneller Hilfe bei der Verwaltung der Steuern auf Immobilien im Ausland ist von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung sowohl britischer als auch ausländischer Steuervorschriften sicherzustellen. Um einen qualifizierten Experten zu finden, sollten Sie die Beauftragung eines Steuerberaters oder Buchhalters mit Erfahrung in der internationalen Immobilienbesteuerung in Betracht ziehen. Sie können über seriöse Online-Verzeichnisse oder Berufsverbände nach solchen Fachleuten suchen oder Empfehlungen von Freunden oder Kollegen einholen, die mit ähnlichen Situationen zu tun hatten. Stellen Sie bei der Auswahl eines Steuerberaters sicher, dass dieser über umfassende Kenntnisse der Steuergesetze sowohl im Vereinigten Königreich als auch in dem Land, in dem sich Ihre Immobilie befindet, sowie über Erfahrung im Umgang mit Doppelbesteuerungsabkommen und anderen relevanten Steuerfragen verfügt. Überprüfen Sie außerdem ihre Qualifikationen und Erfolgsbilanz, um sicherzustellen, dass sie bei der Bearbeitung Ihrer Steuerangelegenheiten zuverlässig und kompetent sind. Es ist außerdem ratsam, einen Rechtsexperten zu konsultieren, z. B. einen Anwalt, der auf internationales Eigentumsrecht spezialisiert ist, um alle rechtlichen Bedenken im Zusammenhang mit Ihrer Immobilie im Ausland auszuräumen.