Einführung in die Grundsteuer

Diese Steuerpflicht erfordert ein umfassendes Verständnis der verschiedenen Aspekte der Grundsteuer, wie z. B. die Meldung und Zahlung der britischen Steuer auf Immobilien im Ausland, der Kapitalertragssteuer beim Verkauf von Immobilien im Ausland, der Erbschaftssteuer auf Immobilien im Ausland und der Besteuerung von Mieteinnahmen im Ausland VEREINIGTES KÖNIGREICH. Darüber hinaus ist es wichtig, sich der Auswirkungen der Vermögensübertragung zwischen Ehepartnern, der Stempelsteuer und der Grunderwerbsteuer auf Immobilien im Ausland, der Geltendmachung von Verlusten bei Mietimmobilien im Ausland und der Angabe von Immobilien im Ausland in der Steuererklärung bewusst zu sein. Es wird dringend empfohlen, professionelle Hilfe und Beratung zur Grundsteuer in Anspruch zu nehmen, um die Einhaltung der komplexen Steuergesetze sicherzustellen und mögliche Strafen zu vermeiden (HM Revenue & Customs, 2021).

Definition von Auslandseigentum

Unter „Überseeimmobilien“ versteht man jegliche Beteiligung an Immobilien außerhalb des Vereinigten Königreichs. Dies umfasst eine breite Palette von Immobilienarten, darunter Wohn-, Gewerbe- und Industrieimmobilien. Das Eigentumsrecht an Immobilien im Ausland kann direkt sein, wenn eine natürliche oder juristische Person das Eigentum im eigenen Namen hält, oder indirekt, wenn das Eigentum über einen Trust, einen Nominee oder ein ausländisches Äquivalent gehalten wird. Für im Vereinigten Königreich ansässige Personen, die Immobilien im Ausland besitzen, ist es wichtig, die steuerlichen Auswirkungen zu verstehen, die mit einem solchen Eigentum verbunden sind, da sie möglicherweise der britischen Steuer auf ihre weltweiten Einkünfte und Gewinne sowie potenziellen Steuern in dem Land unterliegen, in dem sich die Immobilie befindet. Darüber hinaus kann die Besteuerung von Immobilien im Ausland für im Vereinigten Königreich ansässige Personen verschiedene Aspekte umfassen, wie z. B. Kapitalertragssteuer, Erbschaftssteuer und Mieteinnahmensteuer, was die Einholung professioneller Beratung erforderlich macht, um die Einhaltung sowohl britischer als auch ausländischer Steuergesetze sicherzustellen (Cannon Chambers, nd). .

Besteuerung von ausländischem Eigentum für im Vereinigten Königreich ansässige Personen

Der Besteuerungsprozess für im Ausland ansässige Immobilien von im Vereinigten Königreich ansässigen Personen umfasst mehrere Schlüsselaspekte. Erstens müssen im Vereinigten Königreich ansässige Personen Steuern auf ihre weltweiten Einkünfte und Gewinne zahlen, zu denen auch Einkünfte und Kapitalgewinne aus Immobilien im Ausland gehören. Diese sollten auf den Seiten für ausländisches Eigentum im Steuererklärungsformular zur Selbstveranlagung (Formular SA106) angegeben werden, das beim HM Revenue and Customs (HMRC) eingereicht wird. Zweitens können Einwohner des Vereinigten Königreichs auch für lokale Steuern in dem Land verantwortlich sein, in dem sich die Immobilie befindet, abhängig von den Bedingungen eines geltenden Doppelbesteuerungsabkommens zwischen dem Vereinigten Königreich und diesem Land. In solchen Fällen kann eine Doppelbesteuerungserleichterung in Anspruch genommen werden, um eine Doppelbesteuerung zu verhindern.

Wenn es um Mieteinnahmen aus Immobilien im Ausland geht, werden im Vereinigten Königreich ansässige Personen auf die gleiche Weise besteuert wie für Immobilien im Vereinigten Königreich, wobei die erstattungsfähigen Ausgaben von den Einnahmen abgezogen und der HMRC etwaige Gewinne gemeldet werden. Verluste aus Immobilien im Ausland können für britische Steuerzwecke mit anderen Immobilien im Ausland verrechnet oder auf künftige Jahre vorgetragen werden. Allerdings können diese Verluste nicht mit britischen Immobiliengewinnen verrechnet werden. Schließlich unterliegen im Vereinigten Königreich ansässige Personen möglicherweise der Erbschaftssteuer auf den Wert ihrer Immobilien im Ausland, wenn sie ihren Wohnsitz im Vereinigten Königreich haben, und beim Verkauf einer Immobilie im Ausland kann möglicherweise Kapitalertragssteuer fällig werden, vorbehaltlich bestimmter Erleichterungen und Befreiungen (Harvard Business Review). , nd).

Meldung und Zahlung der britischen Steuer auf ausländisches Eigentum

Einwohner des Vereinigten Königreichs mit Immobilien im Ausland sind verpflichtet, ihre weltweiten Einkünfte und Gewinne, einschließlich Mieteinnahmen und Kapitalgewinne aus dem Verkauf solcher Immobilien, zu melden und Steuern zu zahlen. Um diese Einkünfte und Gewinne zu melden, müssen Einzelpersonen die Seiten zum Auslandseigentum (Formular SA106) ihrer Steuererklärung zur Selbstveranlagung ausfüllen. Mieteinnahmen aus Immobilien im Ausland werden ähnlich besteuert wie Immobilien mit Sitz im Vereinigten Königreich, wobei die zulässigen Ausgaben von den Einnahmen abgezogen werden, bevor der Gewinn dem HM Revenue and Customs (HMRC) gemeldet wird. Beim Verkauf von Immobilien im Ausland kann auch eine Kapitalertragssteuer (CGT) anfallen, je nach dem Status des steuerlichen Wohnsitzes der Person im Vereinigten Königreich und der Verfügbarkeit einer Steuerbefreiung für den Hauptprivatwohnsitz. Um eine Doppelbesteuerung zu verhindern, ist es wichtig, alle geltenden Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und dem Land, in dem sich die Immobilie befindet, zu berücksichtigen. In einigen Fällen können Steuergutschriften oder -befreiungen für im Ausland gezahlte Steuern gewährt werden. Die professionelle Beratung durch einen Steuerexperten kann dazu beitragen, eine genaue Meldung und Zahlung von Steuern auf Immobilien im Ausland sicherzustellen (Cannon Chambers, nd).

Kapitalertragssteuer beim Verkauf von Immobilien im Ausland

Die Berechnung und Zahlung der Kapitalertragssteuer (CGT) beim Verkauf von Immobilien im Ausland für Einwohner des Vereinigten Königreichs umfasst mehrere Schritte. Zunächst muss der Kapitalgewinn ermittelt werden, indem der ursprüngliche Kaufpreis und die damit verbundenen Kosten vom Verkaufspreis abgezogen werden und alle zulässigen Ausgaben abgezogen werden, z. B. Verbesserungen an der Immobilie oder Anwaltskosten. Als nächstes sollte der Gewinn anhand des Wechselkurses zum Zeitpunkt des Verkaufs in GBP umgerechnet werden. Einwohner des Vereinigten Königreichs haben Anspruch auf einen jährlichen Steuerfreibetrag für Kapitalgewinne, der vom berechneten Gewinn abgezogen werden sollte. Der verbleibende Gewinn unterliegt dann der Kapitalertragsteuer zum entsprechenden Satz, abhängig von der Einkommensteuerklasse der Person und der Art der verkauften Immobilie (Wohn- oder Nichtwohnimmobilie).

Um die CGT zu melden und zu zahlen, müssen Einwohner des Vereinigten Königreichs die Seiten für ausländisches Eigentum in ihrer Steuererklärung zur Selbstveranlagung (Formular SA106) ausfüllen. Es ist wichtig, alle verfügbaren Doppelbesteuerungserleichterungen in Betracht zu ziehen, da einige Länder Steuerabkommen mit dem Vereinigten Königreich haben, die die Kapitalertragssteuerschuld reduzieren oder beseitigen können. In solchen Fällen sollten Steuerzahler die entsprechenden Abkommensbestimmungen konsultieren und gegebenenfalls professionellen Rat einholen (HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021).

Erbschaftssteuer auf ausländisches Eigentum

Die Erbschaftssteuer (IHT) auf Immobilien im Ausland für im Vereinigten Königreich ansässige Personen richtet sich nach dem Wohnsitzstatus der Person. Wenn eine Person ihren Wohnsitz im Vereinigten Königreich hat oder als dort ansässig gilt, unterliegt ihr weltweites Vermögen, einschließlich ausländischer Immobilien, der britischen Erbschaftssteuer. Der aktuelle IHT-Satz beträgt 40 % auf den Wert von Vermögenswerten über der Schwelle von 325,000, wobei ein ermäßigter Satz von 36 % gilt, wenn mindestens 10 % des Nettovermögens einer Wohltätigkeitsorganisation überlassen werden. Es ist jedoch wichtig, die örtlichen Gesetze und Steuervorschriften des Landes zu berücksichtigen, in dem sich die Immobilie befindet, da dort möglicherweise auch Erbschafts- oder Nachlasssteuern anfallen. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, hat das Vereinigte Königreich mit mehreren Ländern Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, die eine Entlastung oder Anrechnung von im Ausland gezahlten Steuern ermöglichen können. Es ist ratsam, professionellen Rat einzuholen, um die Komplexität der Erbschaftssteuer auf Immobilien im Ausland zu bewältigen und die Einhaltung sowohl britischer als auch ausländischer Steuervorschriften sicherzustellen (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd).

Besteuerung ausländischer Mieteinnahmen im Vereinigten Königreich

Im Ausland ansässige Mieterträge werden für im Vereinigten Königreich ansässige Personen ähnlich besteuert wie Mieterträge aus Immobilien im Vereinigten Königreich. Die ersten 1,000 Mieteinnahmen können aufgrund des Immobilienfreibetrags für die britische Einkommensteuer steuerfrei sein. Erlaubte Ausgaben können von den Einkünften aus ausländischem Vermögen abgezogen werden, wobei etwaige Gewinne dann der HMRC in der Selbstveranlagungserklärung gemeldet werden. Zu den erstattungsfähigen Ausgaben können Zinsen und Finanzierungskosten gehören, vorbehaltlich bestimmter Grenzen für die gewährte Entlastung. Allerdings können Investitionsausgaben für Immobilien steuerlich nicht mit den Mieteinnahmen verrechnet werden, können jedoch bei der Berechnung eines Gewinns aus der Auslandsimmobilie abgezogen werden, wenn diese später verkauft wird. Es ist wichtig zu beachten, dass andere Steuervorschriften gelten, wenn die Immobilie im Ausland als möblierte Ferienvermietung gilt. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, können im Vereinigten Königreich ansässige Personen je nach den Bestimmungen des geltenden Doppelbesteuerungsabkommens zwischen dem Vereinigten Königreich und dem Land, in dem sich die Immobilie befindet (Gov .uk, nd; Spot Blue, 2021).

Eigentumsübertragung zwischen Ehegatten

Die Übertragung von Vermögen zwischen Ehegatten kann abhängig von der Gerichtsbarkeit und den spezifischen Umständen der Übertragung unterschiedliche steuerliche Auswirkungen haben. Im Vereinigten Königreich beispielsweise sind Eigentumsübertragungen zwischen zusammenlebenden Ehegatten im Allgemeinen von der Kapitalertragssteuer (CGT) und der Stempelsteuer (SDLT) befreit (HM Revenue & Customs, 2021). Diese Befreiung gilt jedoch möglicherweise nicht, wenn die Vermögensübertragung im Rahmen einer Scheidungsvereinbarung erfolgt oder wenn die Ehegatten getrennt leben. Darüber hinaus können bei der Übertragung von Immobilien im Ausland zwischen Ehegatten je nach den Gesetzen des Landes, in dem sich die Immobilie befindet, lokale Übertragungssteuern und andere Abgaben anfallen. Für Personen, die eine Eigentumsübertragung zwischen Ehepartnern erwägen, ist es wichtig, professionellen Rat einzuholen, um sicherzustellen, dass sie die möglichen steuerlichen Auswirkungen verstehen und alle relevanten Steuergesetze und -vorschriften einhalten (Cannon Chambers, nd).

Stempelsteuer und Eigentumsübertragungssteuern auf ausländisches Eigentum

Stempelsteuer und Grunderwerbsteuern auf Immobilien im Ausland können erhebliche Auswirkungen für Einwohner des Vereinigten Königreichs haben. Während die Stamp Duty Land Tax (SDLT) und ihre schottischen und walisischen Äquivalente nicht für Immobilien im Ausland gelten, erheben viele Länder ihre eigenen Eigentumsübertragungs- und damit verbundenen Steuern, die möglicherweise vom Käufer zu zahlen sind. Diese Steuern können je nach Gerichtsbarkeit und konkreter Immobilientransaktion stark variieren und möglicherweise erhebliche Kosten für den Kauf einer Immobilie im Ausland verursachen.

Darüber hinaus unterliegen im Vereinigten Königreich ansässige Personen möglicherweise auch der Kapitalertragssteuer (CGT) beim Verkauf einer Immobilie im Ausland, da das britische Steuerrecht Gebietsansässige auf ihre weltweiten Einkünfte und Gewinne besteuert. Dies bedeutet, dass jeder Kapitalgewinn, der beim Verkauf einer Immobilie im Ausland erzielt wird, der britischen Kapitalsteuer unterliegen kann, vorbehaltlich etwaiger Erleichterungen oder Befreiungen. Darüber hinaus können Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und dem Land, in dem sich die Immobilie befindet, eine Befreiung von der doppelten Besteuerung desselben Einkommens oder Gewinns ermöglichen. Für Einwohner des Vereinigten Königreichs ist es von entscheidender Bedeutung, professionellen Rat zu den steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Veräußerung von Immobilien im Ausland einzuholen, um die Einhaltung sowohl britischer als auch ausländischer Steuergesetze sicherzustellen und potenzielle Steuerschulden zu minimieren (Cannon Chambers, nd).

Geltendmachung von Verlusten aus Mietimmobilien im Ausland

Einwohner des Vereinigten Königreichs können Verluste aus ihren im Ausland vermieteten Immobilien geltend machen, indem sie diese Verluste mit anderen Immobilien im Ausland verrechnen oder sie vortragen, um sie für britische Steuerzwecke mit den Gewinnen künftiger Jahre zu verrechnen. Es ist wichtig zu beachten, dass Verluste aus Immobilien im Ausland nicht mit Immobiliengewinnen im Vereinigten Königreich verrechnet werden können und umgekehrt. Um diese Verluste geltend zu machen, müssen Einwohner des Vereinigten Königreichs die Mieteinnahmen und die damit verbundenen Ausgaben aus ihren Immobilien im Ausland auf den Seiten für ausländische Immobilien in der Steuererklärung zur Selbstveranlagung (Formular SA106) angeben. Abzugsfähige Ausgaben wie Zinsen und Finanzierungskosten können vorbehaltlich bestimmter Abzugsgrenzen von den Einkünften aus ausländischem Vermögen abgezogen werden. Kapitalaufwendungen können jedoch steuerlich nicht mit den Mieteinnahmen verrechnet werden, können jedoch bei der Berechnung eines Gewinns aus der Auslandsimmobilie abgezogen werden, wenn diese später verkauft wird. In Fällen, in denen die Auslandsimmobilie als möblierte Ferienvermietung gilt, gelten andere Steuervorschriften (HMRC, nd).

Deklaration von ausländischem Eigentum in Steuererklärungen

Die Angabe von Immobilien im Ausland in einer britischen Steuererklärung ist ein entscheidender Schritt für Einwohner des Vereinigten Königreichs, die Immobilien im Ausland besitzen. Um die Einkünfte und Gewinne aus Ihrem Auslandseigentum zu melden, müssen Sie die Seiten zum Auslandseigentum (Formular SA106) Ihrer Steuererklärung zur Selbstveranlagung ausfüllen. In diesem Formular müssen Sie Einzelheiten über die Immobilie angeben, z. B. den Standort, die Mieteinnahmen und alle erstattungsfähigen Ausgaben, die während des Steuerjahres angefallen sind. Zu den erstattungsfähigen Ausgaben können Hypothekenzinsen, Hausverwaltungsgebühren und Instandhaltungskosten gehören, vorbehaltlich bestimmter Grenzen. Es ist wichtig, genaue Aufzeichnungen über alle Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit Ihrer Immobilie im Ausland zu führen, um sicherzustellen, dass Sie in Ihrer Steuererklärung die korrekten Zahlen angeben. Wenn Sie sich über einen Aspekt der Angabe Ihres Auslandseigentums in Ihrer britischen Steuererklärung unsicher sind, ist es ratsam, professionellen Rat von einem qualifizierten Steuerberater oder Buchhalter einzuholen, um die Einhaltung der britischen Steuergesetze sicherzustellen und mögliche Strafen zu vermeiden (Gov.uk, nd; Cannon Chambers, nd).

Ich suche professionelle Hilfe und Beratung zur Grundsteuer

Die Suche nach professioneller Hilfe und Beratung zu Grundsteuerangelegenheiten im Zusammenhang mit Immobilien im Ausland ist von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung sowohl britischer als auch ausländischer Steuervorschriften sicherzustellen. Fachkundige Beratung kann von verschiedenen Quellen eingeholt werden, darunter Steuerberater, Buchhalter und Rechtsanwälte, die auf internationale Immobilienbesteuerung spezialisiert sind. Diese Fachleute können maßgeschneiderte Ratschläge zur Meldung und Zahlung von britischen Steuern auf Immobilien im Ausland, zur Kapitalertragssteuer, zur Erbschaftssteuer und zu anderen relevanten Steuerangelegenheiten geben. Darüber hinaus können sie bei der Bewältigung von Doppelbesteuerungsabkommen und lokalen Steuergesetzen im Land, in dem sich die Immobilie befindet, behilflich sein. Um eine genaue und aktuelle Beratung zu gewährleisten, ist es wichtig, einen seriösen Fachmann mit Erfahrung im Steuersystem und Immobilienmarkt des jeweiligen Landes zu wählen. Berufsverbände wie das Chartered Institute of Taxation (CIOT) und die Association of Taxation Technicians (ATT) können dabei helfen, qualifizierte Steuerberater in diesem Bereich zu finden (CIOT, nd; ATT, nd).