Einführung in die Grundsteuer

Die aus der Grundsteuer eingenommenen Mittel werden zur Finanzierung verschiedener öffentlicher Dienstleistungen wie Bildung, Infrastruktur und öffentliche Sicherheit verwendet. Für Einwohner des Vereinigten Königreichs, die Immobilien im Ausland besitzen, ist es von entscheidender Bedeutung, die steuerlichen Auswirkungen zu verstehen, da sie auf ihre weltweiten Einkünfte und Gewinne Steuern zahlen müssen, einschließlich derjenigen, die sich aus Immobilien im Ausland ergeben. Darüber hinaus unterliegen sie möglicherweise auch lokalen Steuern in dem Land, in dem sich die Immobilie befindet. Um sich in der Komplexität der Grundsteuern auf Immobilien im Ausland zurechtzufinden, ist ein gründliches Verständnis der geltenden Gesetze und Vorschriften sowohl im Vereinigten Königreich als auch im Ausland erforderlich, um die Einhaltung sicherzustellen und mögliche Strafen zu vermeiden.

Definition von Auslandseigentum

Unter einer Auslandsimmobilie versteht man jedes Interesse an Immobilien außerhalb des Vereinigten Königreichs. Dies umfasst sowohl direktes Eigentum, bei dem eine Person die Immobilie im eigenen Namen hält, als auch indirektes Eigentum, bei dem die Beteiligung an Immobilien über einen Trust, einen Treuhänder oder ein ausländisches Äquivalent gehalten wird. Die Definition von Auslandsimmobilien ist für Einwohner des Vereinigten Königreichs von entscheidender Bedeutung, da sie auf ihre weltweiten Einkünfte und Gewinne Steuern zahlen müssen, einschließlich derjenigen, die sich aus im Ausland gelegenen Immobilien ergeben. Daher ist es für Einwohner des Vereinigten Königreichs von entscheidender Bedeutung, das Konzept des Auslandseigentums zu verstehen, um die Einhaltung der Steuervorschriften sicherzustellen und potenzielle Strafen durch die Steuer- und Zollbehörde (HMRC) zu vermeiden (Cannon Chambers, nd).

Besteuerung von ausländischem Eigentum für im Vereinigten Königreich ansässige Personen

Im Ausland ansässige Immobilien im Besitz von Einwohnern des Vereinigten Königreichs unterliegen im Vereinigten Königreich der Besteuerung, da die Bewohner für Steuern auf ihre weltweiten Einkünfte und Gewinne verantwortlich sind. Dazu gehören Mieteinnahmen und Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien im Ausland. Mieteinnahmen aus Immobilien im Ausland müssen auf den Seiten für ausländische Immobilien in der Steuererklärung zur Selbstveranlagung angegeben werden, und erstattungsfähige Ausgaben können auf ähnliche Weise wie bei Immobilien im Vereinigten Königreich abgezogen werden. Abhängig von den Umständen und den verfügbaren Erleichterungen kann auch beim Verkauf von Immobilien im Ausland eine Kapitalertragssteuer (CGT) anfallen. Auf den Wert ausländischer Immobilien kann Erbschaftssteuer (IHT) erhoben werden, wenn der Eigentümer seinen Wohnsitz im Vereinigten Königreich hat. Für Einwohner des Vereinigten Königreichs mit Immobilien im Ausland ist es wichtig, sich ihrer Steuerpflichten bewusst zu sein und professionellen Rat einzuholen, um die Einhaltung sowohl der britischen als auch der lokalen Steuergesetze sicherzustellen (Cannon Chambers, nd).

Meldung und Zahlung der britischen Steuer auf ausländisches Eigentum

Einwohner des Vereinigten Königreichs mit Immobilien im Ausland sind verpflichtet, ihre weltweiten Einkünfte und Gewinne, einschließlich Mieteinnahmen und Kapitalgewinne aus dem Verkauf solcher Immobilien, zu melden und Steuern zu zahlen. Um diese Einkünfte und Gewinne zu melden, müssen Einzelpersonen die Seiten zum Auslandseigentum (Formular SA106) ihrer Steuererklärung zur Selbstveranlagung ausfüllen. Dieses Formular ermöglicht es Steuerzahlern, Einkünfte und Kapitalgewinne aus Immobilien im Ausland anzugeben sowie alle erstattungsfähigen Ausgaben und Vergünstigungen geltend zu machen.

Zusätzlich zur Meldung und Zahlung von Steuern an die britische Steuerbehörde HM Revenue and Customs (HMRC) können Einwohner des Vereinigten Königreichs auch für lokale Steuern in dem Land verantwortlich sein, in dem sich die Immobilie befindet. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, können Steuerzahler eine Entlastung im Rahmen des geltenden Doppelbesteuerungsabkommens zwischen dem Vereinigten Königreich und dem Ausland beantragen. Für Einzelpersonen ist es wichtig, sich über die Steuergesetze und -vorschriften beider Rechtsordnungen im Klaren zu sein und bei Bedarf professionellen Rat einzuholen, um die Einhaltung und genaue Berichterstattung über ihre Einkünfte und Gewinne aus ausländischem Vermögen sicherzustellen (Gov.uk, 2021).

Kapitalertragssteuer auf ausländisches Eigentum

Die Kapitalertragssteuer (CGT) auf Immobilien im Ausland für Einwohner des Vereinigten Königreichs wird auf den Gewinn erhoben, der aus dem Verkauf einer Immobilie außerhalb des Vereinigten Königreichs erzielt wird. Einwohner des Vereinigten Königreichs unterliegen der Kapitalertragsteuer auf ihr weltweites Einkommen und ihre Gewinne, einschließlich derjenigen, die aus dem Verkauf von Immobilien im Ausland entstehen. Die aktuellen CGT-Sätze für Wohnimmobilien betragen 18 % für Steuerzahler mit Basissteuersatz und 28 % für Steuerzahler mit höherem und zusätzlichem Steuersatz. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz auch für Wohnsitze im Ausland in Anspruch genommen werden kann, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind, beispielsweise wenn es sich bei der Immobilie um den Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen handelt. Darüber hinaus haben im Vereinigten Königreich ansässige Personen möglicherweise Anspruch auf eine Doppelbesteuerungserleichterung, wenn sie in dem Land, in dem sich die Immobilie befindet, bereits Steuern auf den Immobilienverkauf gezahlt haben, abhängig von den Bedingungen des geltenden Doppelbesteuerungsabkommens zwischen dem Vereinigten Königreich und diesem Land (HM Revenue & Zoll, 2021). Für Einwohner des Vereinigten Königreichs ist es von entscheidender Bedeutung, alle Einkünfte und Kapitalgewinne aus Immobilien im Ausland in ihrer Steuererklärung zur Selbstveranlagung anzugeben, um die Einhaltung der britischen Steuergesetze sicherzustellen.

Erbschaftssteuer auf ausländisches Eigentum

Die Erbschaftssteuer (IHT) auf Immobilien im Ausland für im Vereinigten Königreich ansässige Personen richtet sich nach dem Wohnsitzstatus der Person. Wenn eine Person ihren Wohnsitz im Vereinigten Königreich hat oder als dort ansässig gilt, unterliegt ihr weltweites Vermögen, einschließlich ausländischer Immobilien, der britischen Erbschaftssteuer. Der aktuelle IHT-Satz beträgt 40 % auf den Wert von Vermögenswerten über dem Schwellenwert von 325,000, wobei ein ermäßigter Satz von 36 % gilt, wenn mindestens 10 % des Nettovermögens einer Wohltätigkeitsorganisation überlassen werden. Es ist jedoch wichtig, die örtlichen Gesetze des Landes zu berücksichtigen, in dem sich die Immobilie befindet, da Zwangsvererbungsregeln gelten können, die die Entscheidungsfreiheit des Eigentümers einschränken, wer die Immobilie erbt. Darüber hinaus können Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und dem Land, in dem sich die Immobilie befindet, eine Befreiung von der doppelten Besteuerung desselben Vermögenswerts ermöglichen. Es ist ratsam, professionellen Rat einzuholen, um die Komplexität der Erbschaftssteuer auf Immobilien im Ausland für Einwohner des Vereinigten Königreichs zu bewältigen (GOV.UK, 2021; HM Revenue & Customs, 2021).

Besteuerung ausländischer Mieteinnahmen

Mieteinnahmen im Ausland für im Vereinigten Königreich ansässige Personen unterliegen in ähnlicher Weise der Besteuerung wie Mieteinnahmen aus Immobilien im Vereinigten Königreich. Die ersten 1,000 Mieteinnahmen können aufgrund des Immobilienfreibetrags für die britische Einkommensteuer von der Steuer befreit sein. Zulässige Ausgaben wie Zinsen und Finanzierungskosten (vorbehaltlich bestimmter Grenzen) können von den ausländischen Immobilieneinkünften abgezogen werden, wobei der verbleibende Gewinn dem HMRC in der Selbstveranlagungserklärung des Einzelnen gemeldet wird. Es ist wichtig zu beachten, dass Investitionsaufwendungen für Immobilien steuerlich nicht mit den Mieteinnahmen verrechnet werden können, jedoch bei der Berechnung eines Gewinns aus der Auslandsimmobilie abzugsfähig sein können, wenn diese später verkauft wird. Wenn es sich bei der Immobilie im Ausland um eine möblierte Ferienvermietung handelt, gelten andere Steuervorschriften. Darüber hinaus können etwaige Verluste aus Immobilien im Ausland für britische Steuerzwecke mit anderen Immobilien im Ausland verrechnet oder auf künftige Jahre vorgetragen werden, können jedoch nicht mit britischen Immobiliengewinnen verrechnet werden (HMRC, nd).

Eigentumsübertragung zwischen Ehegatten

Die Übertragung von Vermögen zwischen Ehegatten kann abhängig von der Gerichtsbarkeit und den spezifischen Umständen der Übertragung unterschiedliche steuerliche Auswirkungen haben. Im Vereinigten Königreich beispielsweise sind Eigentumsübertragungen zwischen Ehegatten im Allgemeinen von der Kapitalertragssteuer (CGT) befreit, wenn beide Parteien während des Steuerjahres, in dem die Übertragung erfolgt, zusammenleben. Diese Befreiung gilt jedoch möglicherweise nicht, wenn sich die Immobilie im Ausland befindet, da das Land, in dem sich die Immobilie befindet, lokale Übertragungs- und andere Steuern erheben kann. Darüber hinaus kann die Übertragung von Vermögen zwischen Ehegatten Auswirkungen auf die Planung der Erbschaftssteuer (IHT) haben, da das Vermögen nach seinem Tod Teil des Nachlasses des empfangenden Ehegatten werden kann. Für Personen, die eine Eigentumsübertragung zwischen Ehepartnern in Betracht ziehen, ist es wichtig, professionellen Rat einzuholen, um sicherzustellen, dass sie die steuerlichen Auswirkungen und alle potenziellen Verbindlichkeiten, die sich aus einer solchen Übertragung ergeben können, vollständig verstehen (HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

Grunderwerbsteuern in verschiedenen Ländern

Die Eigentumsübertragungssteuern, auch Stempelsteuer oder Registrierungssteuer genannt, variieren von Land zu Land erheblich. In den Vereinigten Staaten beispielsweise liegen die Grunderwerbsteuern je nach Bundesstaat und Wert der Immobilie zwischen 0.1 % und 2.2 % (Tax Foundation, 2021). In Australien liegen die Steuersätze je nach Bundesstaat und Immobilienwert zwischen 1.4 % und 5.75 % (Australian Taxation Office, 2021). In europäischen Ländern können die Sätze sogar noch höher sein, wobei Spanien eine Übertragungssteuer von 6 % bis 10 % erhebt (Spanish Property Insight, 2021) und Frankreich eine Steuer von etwa 5 % bis 6 % erhebt (French Property, 2021).

Für Immobilienkäufer ist es wichtig, sich der Eigentumsübertragungssteuern in dem Land bewusst zu sein, in dem sie die Immobilie kaufen, da diese Steuern einen erheblichen Einfluss auf die Gesamtkosten der Transaktion haben können. Darüber hinaus bieten einige Länder möglicherweise Ausnahmen oder ermäßigte Sätze für bestimmte Käufertypen an, beispielsweise Erstkäufer von Eigenheimen oder Käufer energieeffizienter Immobilien. Die Beratung durch einen örtlichen Steuerexperten oder Immobilienfachmann kann Käufern dabei helfen, die Komplexität der Grunderwerbsteuern in dem von ihnen gewählten Land zu bewältigen.

Geltendmachung von Verlusten aus Mietimmobilien im Ausland

Einwohner des Vereinigten Königreichs können Verluste aus ihren im Ausland vermieteten Immobilien steuerlich geltend machen, indem sie diese Verluste mit anderen Immobilieneinkünften im Ausland verrechnen oder sie auf zukünftige Immobilieneinkünfte im Ausland vortragen. Es ist wichtig zu beachten, dass Verluste aus Immobilien im Ausland nicht mit Immobiliengewinnen im Vereinigten Königreich verrechnet werden können und umgekehrt. Um diese Verluste geltend zu machen, müssen Einwohner des Vereinigten Königreichs ihre ausländischen Mieteinnahmen und die damit verbundenen Ausgaben auf den Seiten für ausländische Immobilien in der Steuererklärung zur Selbstveranlagung (Formular SA106) angeben. Zur Berechnung des Gewinns oder Verlusts können erstattungsfähige Ausgaben wie Hausverwaltungsgebühren, Instandhaltungskosten und Kreditzinsen von den Mieteinnahmen abgezogen werden. Wenn ein Verlust entsteht, kann dieser wie bereits erwähnt verwertet werden, was dazu beiträgt, die Gesamtsteuerschuld auf ausländische Immobilieneinkünfte zu reduzieren. Allerdings gelten andere Steuervorschriften, wenn es sich bei der Immobilie im Ausland um eine möblierte Ferienvermietung handelt, was sich auf die Geltendmachung von Verlusten auswirken kann (HM Revenue & Customs, nd).

Deklaration von ausländischem Eigentum in Steuererklärungen

Die Angabe von Immobilien im Ausland in Ihrer Steuererklärung ist ein wesentlicher Schritt für Einwohner des Vereinigten Königreichs, da sie auf ihre weltweiten Einkünfte und Gewinne steuerpflichtig sind. Um die Einkünfte und Kapitalgewinne aus Ihrem Auslandseigentum zu melden, müssen Sie die Seiten zum Auslandseigentum im Formular zur Selbstveranlagung der Steuererklärung (Formular SA106) ausfüllen. In diesem Formular müssen Sie Angaben zur Immobilie, ihrem Standort und den erzielten Mieteinnahmen machen. Darüber hinaus können Sie erstattungsfähige Aufwendungen wie Zinsen und Finanzierungskosten geltend machen, die von den ausländischen Immobilieneinkünften abgezogen werden können. Es ist von entscheidender Bedeutung, genaue Aufzeichnungen über Ihre Immobilientransaktionen und -ausgaben im Ausland zu führen, um einen reibungslosen Steuererklärungsprozess zu gewährleisten. Wenn Ihre Immobilie im Ausland als möblierte Ferienvermietung gilt, gelten andere Steuervorschriften und Sie sollten professionellen Rat einholen, um die Einhaltung sicherzustellen. In jedem Fall ist es immer ratsam, einen Steuerexperten oder Buchhalter mit Erfahrung in der Besteuerung von Immobilien im Ausland zu konsultieren, um Ihnen bei der Bewältigung der Komplexität der Erklärung und Zahlung von Steuern für Ihre Immobilien im Ausland zu helfen (Gov.uk, 2021).

Ich suche professionelle Hilfe bei der Besteuerung von Immobilien im Ausland

Die Suche nach professioneller Hilfe bei der Verwaltung der Steuern auf Immobilien im Ausland ist von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung sowohl britischer als auch ausländischer Steuervorschriften sicherzustellen. Fachkundige Unterstützung kann über verschiedene Kanäle erhalten werden, beispielsweise über Steuerberatungsfirmen, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und auf internationale Immobilienbesteuerung spezialisierte Anwaltskanzleien. Diese Fachleute verfügen über fundierte Kenntnisse der Steuergesetze und -vorschriften in verschiedenen Ländern und können Ihnen eine maßgeschneiderte Beratung basierend auf Ihren spezifischen Umständen bieten. Darüber hinaus können sie Ihnen dabei helfen, sich in komplexen Steuerabkommen zurechtzufinden, verfügbare Steuererleichterungen in Anspruch zu nehmen und Doppelbesteuerung zu vermeiden. Es ist wichtig, einen seriösen und erfahrenen Fachmann mit nachweislicher Erfolgsbilanz bei der Bearbeitung von Immobiliensteuerangelegenheiten im Ausland zu wählen. Sie können solche Fachleute durch Empfehlungen von Freunden oder Kollegen, durch Online-Recherche oder durch Kontaktaufnahme mit Berufsverbänden wie dem Chartered Institute of Taxation (CIOT) oder dem Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) finden.